– ACESSO AOS ATIVOS
Para atingir um grau de segurança
adequado, o acesso aos ativos de uma unidade deve ser limitado ao pessoal
autorizado.
O termo “acesso aos ativos”, aqui
utilizado, inclui acesso físico direto e acesso indireto através de preparação
ou processamento de documentos que autorizem o uso ou disposição desses ativos.
– ESTABELECIMENTO DE
COMPROVAÇÕES E PROVAS INDEPENDENTES
Os procedimentos referentes à
determinada atividade, devem prever processos de comprovações rotineiras e
obtenção independente de informações de controle.
Os diversos registros preparados
por um órgão para informar sobre o resultado de suas atividades, em geral
constituem meios de controle eficazes somente quando produzidos por um sistema
adequado.
Aquele que permite assegurar a
fidedignidade das informações através de registros produzidos por fontes
independentes que podem ser comparados/conciliados.
As divergências porventura
detectadas evidenciam as falhas nos registros de transações.
– MÉTODOS DE PROCESSAMENTO DE
DADOS
Devido ao fato de que os meios de
controle são estabelecidos para assegurar o cumprimento dos objetivos de uma
atividade, a sua eficácia independe dos métodos de processamento de dados, que
podem ser manuais, mecânicos ou eletrônicos.
No entanto, na medida do
possível, devem-se utilizar equipamentos (mecânicos ou eletrônicos) no
processamento de dados.
Embora não evitem a possibilidade
de erros e manipulações, fomentam a divisão dos trabalhos, propiciando o
reforço dos controles internos.
– PESSOAL
A eficácia dos meios de controle
depende da competência e integridade do pessoal de exercer as funções.
Assim sendo, é conveniente que a
política de pessoal da companhia leve em consideração os seguintes aspectos:
- Seleção e treinamento cuidadoso
dos colaboradores. Um bom plano de treinamento resulta em melhor rendimento,
redução de custos e colaboradores mais ativos e atentos;
- Se possível, deve haver rodízio
de funções. O rodízio reduz as possibilidades de fraudes;
- Obrigatoriedade de
colaboradores que ocupam cargos de confiança desfrutarem férias regularmente,
como forma de evitar a dissimulação de irregularidades;
- Funcionários que lidam com
valores possuírem seguro fidelidade ou carta de fiança, para proteção aos
ativos da empresa;
Com a observação desses 7
conceitos o Controle Interno de sua empresa estará bem fortalecido e vai dar
muita segurança...
Fonte: Portal Contabeis
VP Consultoria – Solução
definitiva na gestão da sua empresa.
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